Análise das demonstrações contábeis e financeiras

Publicado em 23/04/2024

Por Marco Antonio Granado 

A análise das demonstrações financeiras é um estudo da situação financeira e patrimonial de uma empresa ou entidade, consistindo num exame minucioso dos dados financeiros disponíveis, com o objetivo de extrair informações que servirão para a tomada de decisões.

As demonstrações contábeis e financeiras compõem todos os demonstrativos contábeis, necessários para compreender todas as operações existentes, formando um conjunto de informações formatadas e estruturadas mediante regras definidas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC), pelo Regulamento do Imposto de Renda (RIR), dentre outras entidades e regulamentos tributários.    

Alguns quocientes que são utilizados para analisar as demonstrações contábeis e financeiras. 

a) Quociente de Liquidez Imediata     =             Disponível
                                                                         ___________________

                                                                          Passivo Circulante

Este quociente representa quanto dispomos imediatamente para saldar nossas dívidas de curto prazo. 

b) Quociente de Liquidez Corrente    =           Ativo Circulante

                                                                       __________________
                                                                          Passivo Circulante

Este quociente representa quanto dispomos para saldar nossas dívidas de curto prazo, mas não imediatamente. 

c) Quociente de Liquidez Seca            =      Ativo Circulante – Estoques

                                                                     ___________________________

                                                                                   Passivo Circulante

Este quociente avalia de forma conservadora a situação de liquidez da empresa. 

                                                                               Ativo Circulante +
d) Quociente de Liquidez Geral          =          Ativo Não Circulante
                                                                        _______________________      

                                                                            Passivo Circulante +
                                                                           Passivo Não Circulante   

Este quociente avalia a saúde da empresa, quanto à liquidez, de longo prazo do empreendimento. 

                                                                             
                                                                                                          Passivo Circulante +
e) Quociente de Participação                                                =          Passivo Não Circulante
    de Capital de Terceiro sobre os Recursos Totais  

                                                                                                       ___________________________

                                                                                                             Passivo Circulante +
                                                                                                             Passivo Não Circulante

 Este quociente avalia o percentual de capital de terceiros sobre o próprio.. 

f) Margem Operacional                      =               Lucro Operacional

                                                                                _________________
                                                                                Vendas Líquidas
                                        
g) Margem Líquida                               =         Lucro Líquido ante do do I.R.

                                                                          _________________________
                                                                                    Vendas Liquidas

Através da análise das demonstrações contábeis e financeiras é possível traçar o cenário econômico e patrimonial de uma empresa ou entidade. Estas análises consistem no exame atento dos dados contábeis e financeiros disponíveis para extrair informações que servirão para a tomada de decisões.

A análise das demonstrações contábeis e financeiras possibilita o entendimento da saúde da empresa e/ou entidade analisada num determinado momento, e sua performance nos últimos anos.

Marco Antonio Granado, empresário contábil, contador, palestrante e escritor de artigos empresariais. Atua como consultor empresarial nas áreas contábil, tributária, trabalhista e de gestão empresarial. Atua como docente na UNISESCON e no SINDCONT-SP. Atua como consultor contábil, tributário, trabalhista e previdenciário do SINFAC-SP e da ABRAFESC. É membro da 5ª Seção Regional do IBRACON. É bacharel em contabilidade e direito, com pós-graduação em direito tributário e processo tributário, mestre em contabilidade, controladoria e finanças.