DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA (DIRETO) É OBRIGATÓRIA
Esta demonstração contábil relata quais foram as entradas e saídas em moeda corrente no caixa da entidade, durante determinado período referenciado, bem como o resultado deste fluxo de saídas e entradas.
O método direto demonstra os recebimentos e pagamentos derivados das atividades operacionais da empresa, ao invés de se aproveitar do lucro líquido ajustado em sua contabilidade.
Ele classifica os recebimentos e pagamentos utilizando as informações de controles financeiros e contábeis, tendo como referência o acompanhamento diário dos saldos existentes na empresa.
Todas estas operações de pagamentos e recebimentos são separadas e detalhadas na DFC, a fim de tornar claras as origens e destinos destes valores auferidos, consolidando-os com a mesma rubrica.
Esta é uma ferramenta de gestão muito importante, porque traz informações que refletem a movimentação do caixa da empresa, bem como sua destinação e fonte.
Solicite suas demonstrações contábeis, verificando se entre elas está a DFC. Não se esqueça: ela é obrigatória, inclusive passa as empresas que optam pelo lucro real, caso das empresas de factoring e securitizadoras.
Veja o modelo a seguir:
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EMPRESA "X" DE FOMENTO MERCANTIL LTDA. |
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DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA - MÉTODO DIRETO |
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Em 31 de dezembro 2016 |
Valores em R$ |
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1 - DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS |
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a) RECEBIMENTO DE CLIENTES: |
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(+) Saldo inicial de Títulos de Terceiros a Receber ......................................... |
3.825.824,64 |
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(+) Saldo inicial de Contas Receber ............................................................. |
138.695,88 |
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(+) Receitas Auferidas no Período ................................................................ |
575.632,44 |
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(-) Saldo final de Títulos de Terceiros a Receber ............................................ |
148.876,36 |
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(-) Saldo final de Contas Receber ................................................................ |
3.361.686,74 |
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(=) TOTAL DE RECEBIMENTO DE CLIENTES .......................................... |
1.029.589,86 |
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b) PAGAMENTO A FORNECEDORES: |
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(+) Saldo inicial de Fornecedores a Pagar ..................................................... |
112.674,99 |
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(+) Compras do Período .............................................................................. |
0 |
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(-) Saldo final de Fornecedores a Pagar ....................................................... |
91.691,34 |
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(=) TOTAL DE PAGAMENTO A FORNECEDORES .................................... |
20.983,65 |
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c) OUTROS PAGAMENTOS: |
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(-) Adiantamentos Realizados ...................................................................... |
4.054,82 |
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(-) Pagamento de Empréstimos ..................................................................... |
0 |
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(-) Pagamento de Outras Obrigações ............................................................ |
0 |
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(-) Pagamento de Obrigações Trabalhistas ..................................................... |
164.846,30 |
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(-) Pagamento de Obrigações Fiscais ............................................................ |
7.012,66 |
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(-) Pagamento de Despesas Operacionais ..................................................... |
507.537,76 |
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(-) Pagamento de Despesas Financeiras ........................................................ |
0 |
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(=) TOTAL DE OUTROS PAGAMENTOS ............................................................. |
675.341,90 |
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d) OUTROS RECEBIMENTOS: |
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(+) Outros Recebimentos ............................................................................ |
11.740,00 |
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(+) Recebimento de Receitas Financeiras ..................................................... |
3.205,41 |
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(=) TOTAL DE RECEBIMENTOS ........................................................................ |
14.945,41 |
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TOTAL DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS .................................................... |
390.177,02 |
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2 - DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS |
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a) AQUISIÇÃO DE BENS DO IMOBILIZADO: |
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(-) Compra de Bens Tangíveis ....................................................................... |
6.712,08 |
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(=) TOTAL DE AQUISIÇÃO DE BENS DO IMOBILIZADO .................................... |
6.712,08 |
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(=) TOTAL DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS............................................ |
6.712,08 |
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3 -DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTOS |
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a) CAPTAÇÃO DE RECURSOS: |
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(+) Empréstimos Tomados ........................................................................... |
0 |
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(+) Aumento do Capital Social – integralizado .............................................. |
0 |
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(=) TOTAL DE AQUISIÇÃO DE BENS DO IMOBILIZADO ...................... |
0 |
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(=) TOTAL DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS ....................................... |
0 |
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(=) AUMENTO LÍQ. DE CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA = (1+2+3) ..... |
396.889,10 |
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(-) CAIXA E EQUILAVENTES DE CAIXA NO INICIO DO PERÍODO .............. |
212.157,38 |
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(+) CAIXA E EQUILAVENTES DE CAIXA NO FIM DO PERÍODO .................. |
609.046,48 |
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(=) VARIAÇÃO OCORRIDA NO PERÍODO .......................................................... |
396.889,10 |
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Marco Antonio Granado é empresário contábil, contador, palestrante, escritor de artigos empresariais e consultor empresarial nas áreas contábil, tributária, trabalhista e de gestão empresarial. Bacharel em direito, pós-graduado em direito tributário e processo tributário e mestrando em contabilidade, controladoria e finanças na FIPECAFI, é consultor contábil, tributário, trabalhista e previdenciário do SINFAC-SP – Sindicato das Sociedades de Fomento Mercantil Factoring do Estado de São Paulo.
(Publicado em 21/05/2019)
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